Артем Тарановский, Адвокат

Ведение нерезидентом бизнеса в Украине в большинстве случаев связано с размещением денежных средств на территории Украины. С точки зрения действующего законодательства, это является иностранной инвестицией, в отношении которой установлен определенный правовой режим. Этот режим касается поступления денежных средств из-за пределов Украины, использования их на Украине и последующего перечисления их за пределы Украины. Представление об особенностях правового режима в отношении всех этих этапов является немаловажным для обеспечения надлежащего уровня эффективности ведения нерезидентом бизнеса в Украине.

Однако, перед тем как перейти к этим особенностям, следует принять во внимание следущее принципиальное положение. Несмотря на декларируемую относительную либеральность в части движения денежных средств в международном аспекте, фактически, приоритеты государственных органов, осуществляющих регуляторную деятельность в этой сфере остаются прежними -- максимальное способствование поступлению денежных средств в Украину; максимальное препятствование перечислению денежных средств из Украины (как с происхождением их в Украине, так и поступивших ранее из вне).

Наиболее актуальными являются вопросы использования денежных средств на территории Украины и перечисления их за пределы Украины, на которых остановимся подробнее, лишь упомянув вопрос поступления денежных средств в Украину.

Итак.

Основным путем осуществления нерезидентом инвестиции в Украину является открытие инвестиционного счета в банковском учреждении в Украине и зачисление на него денежных средств в иностранной валюте из-за пределов Украины.

Для открытия такого счета необходимо предоставить (помимо заявки с пометкой о том, что счет открывается с целью осуществления инвестиции в Украину): удостоверенные нотариально копии легализованных или апостилированных выписки из торгового/банковского/судебного реестра или регистрационного свидетельства местного органа власти иностранного государства (для нерезидента-физического лица -- не требуется) и доверенности на имя лица, которое имеет право открывать и распоряжаться счетом (для нерезидента-физического лица, которое отрывает счет лично -- не требуется).

На инвестиционный счет, в иностранной валюте могут поступать средства:

- перечисленные из-за границы для осуществления инвестиций в Украину;

- перечисленные с текущего, вкладного (депозитного) или инвестиционного счета (другого) нерезидента;

- полученные от осуществления инвестиции в Украину;
- возвращенные вследствие частичного или полного прекращения осуществления инвестиций в Украину;

- поступления технического характера -- ошибочно перечисленные с этого счета, проценты на остаток средств, иностранная валюта, купленная на межбанковском валютном рынке;

- а на счет нерезидента-юридического лица также средства, перечисленные с текущего счета нерезидента-физического лица, если такая иностранная инвестиция вносилась в наличной форме.

С инвестиционного счета, в иностранной валюте (по поручению собственника) могут проводится такие операции, как:

- осуществление инвестиции в Украину (включая реинвестицию);

- перечисление за пределы Украины средств, полученных от осуществления инвестиций в Украину;

- перечисление за пределы Украины суммы инвестиции в случае ее прекращения;

- перечичление за пределы Украины средств, возвращенных со вкладных (депозитных счетов);

- перечисление средств на вкладный (депозитный) счет или инвестиционный счет (другой);

- перечисление средств, полученных нерезидентом-физическим лицом от осуществления инвестиций в Украину на текущий счет;

- операции технического характера -- оплата услуг банковского учреждения, которое обслуживает счет, расчеты с таможенными органами, продажа на межбанковском валютном рынке иностранной валюты для дальнейшего зачисления на инвестиционный счет в национальной валюте для осуществления инвестиций в Украину, возврат ошибочно полученных средств;

- а со счета нерезидента-юридического лица также перечисление средств на текущий счет нерезидента-физического лица, если иностранная инвестиция вносилась в наличной форме.

С этой точки зрения, создается впечатление, что вопросы использования денежных средств на территории Украины и перечисления их за пределы Украины существенным образом ограниченны тем, какие средства могут зачисляться на инвестиционный счет и какие операции могут проводиться с него. Однако, на самом деле, это не так. И нормативное понимание иностранной инвестиции позволяет в этом убедиться.

Так, в Украине допускаются следующие формы иностранных инвестиций:

- участие в хозяйственных обществах, в том числе доли;

- приобретение недвижимого или движимого имущества, акций и других ценных бумаг;

- получение прав пользования землей и использования природных ресурсов на территории Украины;

- приобретение других имущественных прав;

- другие формы, прямо и исключительно не запрещенные законами.

В свою очередь, в соответствии с требованиями законодательства Украины (формально), имущественные права включаются в понятие имущества, признаются непотребляемой вещью и вещными правами. Это само по себе существенно расширяет перечень возможных форм иностранных инветиций. Кроме того, нормативное регулирование договора найма (аренды) прямо предусматривает в качестве возможного предмета договора как непотребляемые вещи вообще, так и имущественные права в частности, что делает получение движимого или недвижимого имущества в наем (аренду) одной из возможных форм иностранных инвестиций.

Соответственно, средства полученные от всего того разнообразия форм иностранных инвестиция как в качестве дохода, так и в качестве поступлений от прекращения их осуществления, могут беспрепятственно перечисляться за пределы Украины.

Таким образом, даже при общем подходе, выражающемся в максимальном сбережении иностранной валюты в пределах территории Украины, существуют в достаточной мере широкие возможности как для эффективного ведения нерезидентом бизнеса в Украине, так и для перечисления средств, получаемых от ее ведения или прекращении за пределы Украины. И даже в том случае, когда отдельно взятое банковское учреждение на территории Украины отказывается осуществить ту или иную операцию (как в пределах Украины, так и по перечислению средств за пределы Украины), режим инвесстиционного счета позволяет перевести средства в иное банковское учреждение, которое не устанавливает таких ограничений и осуществить эту операцию через него.