При проведении зачета встречных требований по внешнеэкономическим операциям, для снятия их с валютного контроля, банки требуют предоставления ряда документов двухстороннего характера. Является ли двухсторонний характер документов обязательным условием в действительности?

Итак, существует два внешнеэкономических контракта, по одному из которых резидент Украины имеет задолженность перед нерезидентом, а по второму нерезидент имеет задолженность перед резидентом Украины. Обе задолженности имеют денежный характер и выражены в долларах США. Оба обязательства регулируются правом Украины.

Для снятия с валютного контроля, банки требуют предоставления (1) дополнительных соглашений ко внешнеэкономическим контрактам, дополняющих возможность проведения расчетов по ним путем проведения зачета и (2) двухстороннего соглашения между резидентом и нерезидентом Украины о проведении зачета.

В целом, банки не предоставляют нормативного обоснования таких своих требований.

В то же самое время, Гражданский кодекс позволяет прекратить встречные требования по заявлению одной из сторон (ст. 601), а Инструкция о порядке осуществления контроля за экспортными, импортными операциями допускает снятие экспортной операции с контроля при наличии надлежащим образом оформленных документов о прекращении обязательств зачетом (п. 1.10.).

Согласно Гражданского кодекса, наличие в договоре положений о возможности проведения расчетов по нему путем проведения зачета не указано в качестве обязательного условия прекращения обязательств зачетом встречных однородных требований.

Требований к документу, в котором идет речь о зачете встречных требований, и вовсе не установлено законодательством. Согласно общих требований, из этого документа должно четкое волеизъявление соответствующего лица, а у лица, подписывающего этот документ должны иметься достаточные для этого полномочия.

Таким образом, заявление нерезидента о проведении зачета встречных требований по внешнеэкономическим контрактом между ним и резидентом Украины, подписанное уполномоченным представителем нерезидента, является надлежащим образом оформленным документом о прекращении обязательств зачетом, достаточным для снятия экспортной операции с контроля.

Следовательно, для снятия внешнеэкономических операций с валютного контроля не являются обязательными ни дополнительные соглашения ко внешнеэкономическим контрактам о возможности проведения расчетов путем проведения зачета, ни двухстороннее соглашение о проведении зачета.

Учитывая то, что помимо нормативного урегулирования вопросы валютного контроля по-прежнему подвержены определенному неформальному воздействию, чрезвычайно важно представление о действительных причинах такого подхода и возможных путях его изменения.

Приглашаю специалистов в этой сфере и лиц, заинтересованных в этом вопросе к его обсуждению. В особенности интересует мнение профильных специалистов национального банка, коммерческих банков, налоговых органов.

Если вы хотите высказать свое мнение по указанному вопросу, пишите мне по адресу Artem.Taranovskyy@golovan.com.ua. Если вы желаете сделать обсуждение открытым, ваше мнение будет опубликовано наряду с мнениями других специалистов и заинтересованных лиц.