Артем Тарановский, Адвокат

Как уже отмечалось ранее, достаточно часто операции, которые осуществляются между резидентами без осложнений, могут иметь особенности, когда одним из участников операции является нерезидент Украины. Поручительство перед нерезидентом потенциально не является исключением. Каковы же особенности валютного контроля в такой ситуации?

Итак, резидент Украины заключил с нерезидентом Украины договор поручительства, которым обеспечил исполнение обязательств по основному договору с этим нерезидентом. Положения договора поручительства регулируются правом Украины.

Обязательство по основному договору не было исполнено надлежащим образом.

Учитывая это, нерезидент обратился к резиденту с требованием об исполнении обязательства, обеспеченного поручительством.

В рамках этого, в соответствии с Гражданским кодексом Украины, нерезидент предъявил требование об осуществлении резидентом платежа в иностранной валюте в его пользу за пределы Украины.

При этом, возникают следующие вопросы с точки зрения валютного контроля:
- Имеются ли препятствия для осуществления резидентом указанного платежа в пользу нерезидента за пределы Украины, на основании договора поручительства между ними?
- Требует ли осуществление резидентом указанного платежа в пользу нерезидента за пределы Украины, на основании договора поручительства между ними, предварительного получения разрешений со стороны Национального банка?

Право требования нерезидента по договору поручительства — это имущественное право. В свою очередь, осуществление резидентом платежа в иностранной валюте в пользу нерезидента за пределы Украины по договору поручительства между ними — это платеж в иностранной валюте, который осуществляется резидентом за пределы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентом по оплате имущественного права.

В соответствии с п. “а” ч. 4 ст. 5 Декрета Кабинета Министров Украины “О системе валютного регулирования и валютного контроля”, индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции, а именно по таким операциям:
“вывоз, перечисление и пересылка за пределы Украины валютных ценностей, за исключением:
...
платежей в иностранной валюте, которые осуществляются резидентами за пределы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами по оплате продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и иных имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховым полисам, свидетельствам, сертификатам) страхования жизни;
...”

В соответствии с п. 1.4. Положения о валютном контроле, утвержденного Постановлением Правления Национального банка Украины от 08.02.2000 № 49:
“Имущественные права — права требования лица по обязательствам, по которым оно является кредитором.”

То есть, осуществление указанного платежа резидентом в пользу нерезидента является оплатой имущественных прав и не требует получения индивидуальной лицензии.

Законодательство Украины не содержит требований о получении каких-либо иных разрешений в этой ситуации в рамках валютного контроля.

Следовательно, с точки зрения валютного контроля:
- Препятствия для осуществления резидентом указанного платежа в пользу нерезидента за пределы Украины, на основании договора поручительства между ними, отсутствуют.
- Осуществление резидентом указанного платежа в пользу нерезидента за пределы Украины, на основании договора поручительства между ними, не требует предварительного получения разрешений со стороны Национального банка.

Немаловажно, какую позицию в такой ситуации занимает Национальный банк.

В соответствии с ответом Управления Национального банка Украины в Донецкой области на соответствующий запрос разъяснения:
- платежи в пользу нерезидента-кредитора, осуществляемые поручителем-резидентом с целью исполнения его обязательств по договору поручительства, относятся к оплате имущественных прав, и не требуют получения индивидуальных лицензий Национального банка Украины в соответствии с п. “а” ч. 4 ст. 5 Декрета Кабинета Министров Украины “О системе валютного регулирования и валютного контроля”, а равно и иных разрешений Национального банка Украины.

Таким образом, осуществление резидентом платежа в иностранной валюте в пользу нерезидента за пределы Украины по договору поручительства между ними, не имеет особенностей с точки зрения валютного контроля — предварительное получение индивидуальной лицензии или каких-либо иных разрешений со стороны Национального банка не требуется.

Скачать копию ответа Управления Национального банка Украины в Донецкой области